最近有小伙伴来问,他们属于小规模纳税人,目前正享受小规模纳税人3%减按1%的增值税优惠,但是有客户总是想要开具3%的增值税专票,可以开吗?

小规模纳税人增值税为什么要开3%的增值税专票

作者:金不换

栏目:税收筹划

发布时间:2021年04月28日 16:19

最近有小伙伴来问,他们属于小规模纳税人,目前正享受小规模纳税人3%减按1%的增值税优惠,但是有客户总是想要开具3%的增值税专票,可以开吗?

小规模纳税人增值税为什么要开3%的增值税专票

一、客户为什么想要开3%的发票?

国家有明文规定小规模减按1%缴纳增值税,那为什么还有人非要让企业开具3%的增值税专票呢?当然是有利可图。事实上,如果客户可以拿到3%的专票,他可以抵扣1%专票3倍的进项税,在税收上真的是太划算了。所以,如果能要到3%的发票,那为什么不要?

其实客户的这种心理也是无可指摘的,毕竟商业就是利来利往,无利不起早,关键是谁来让这个利了。当然,要不要让利和能不能让利是两回事情。要不要主要是主观意愿,而能不能则是客观条件。

在政策的层面,国家已经给了小规模企业进行了让利,允许小规模企业3%减按1%来缴税。那么,小规模纳税人可以不要这个优惠吗?哪就看你的企业经营来做决定的,小规模纳税人可以给客户开具3%的专票吗?以下第二点我们做了相应的专业调查。

小规模纳税人可以给客户开3%的发票吗?

二、小规模纳税人可以给客户开3%的发票吗?

这个问题的答案是可以。去年的时候,12366官方专门就这个问题做过答复。

有个问题是这样的:

我公司是江苏省摩托车配件生产企业,属于按月申报的增值税小规模纳税人,月销售额通常在20万左右,可以享受这次支持复工复业政策中减征增值税优惠政策。但由于我企业与客户签订的是长期合同,合同中约定提供3%专用发票供购方抵扣税款。我们可不可以放弃减税,仍按3%征收率开具专用发票?

12366的答复是这样的:

财政部 税务总局2020年第13号文规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。《增值税暂行条例实施细则》《营业税改征增值税试点实施办法》规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以按照规定放弃免税、减税,缴纳增值税。放弃免suy税、减税后,可以按适用税率或者征收率开具专用发票。

因此,你公司取得适用3%征收率的应税销售收入,可以按照支持复工复业政策,享受减按1%征收率征收增值税优惠,并按1%征收率开具专用发票;也可以放弃减税,按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

所以,如果要对客户进行让利,你大可以放弃国家对你的让利,开具3%的增值税发票,来维护你们的关系。

3%减按1%政策执行到什么时候?

三、3%减按1%政策执行到什么时候?

事实上,相比于放弃国家让利的豪横行为,更多人还是更关注国家的优惠政策能不能更多一些,优惠时间也更长一些。那么3%减按1%政策执行到什么时候呢?到时候会不会继续延长?

3月17日,财政部 国家税务总局2021年第7号文规定,延长这一政策至2021年年底。国家为什么会有这个优惠政策,就是因为2020年的时候新冠肺炎疫情的肆虐,让很多企业尤其是中小企业陷入了困境,所以国家要扶持小规模纳税人,尤其是湖北地区更加严重。

随着疫情的好转,国家也适时调整了优惠的力度。如果要问这个优惠政策到期之后还不会延长,一个我们要看疫情是不是完全结束,另一个当然也要看国家政策的倾斜。我们就拭目以待好了。

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