劳动报酬和营业收入是两种常见的收入类型。个人取得收入并达到一定标准后,需要按照当地政策法规进行纳税。个人劳务报酬和经营所得如何交税划算?

个人劳务报酬和经营所得如何交税划算?

作者:金不换财务

栏目:税收筹划

发布时间:2021年12月27日 12:39

创业者在企业经营过程中都会想到如何交税划算这个问题。那么,对于个人来说,他们的生活中有多种收入。其中,劳动报酬和营业收入是两种常见的收入类型。个人取得收入并达到一定标准后,需要按照当地政策法规进行纳税。个人劳务报酬和经营所得如何交税划算?接下来,本文将带您详细了解这一点!

个人劳务报酬和经营所得如何交税划算?

一、个人劳务报酬:

按照劳务费入账报税,如果金额小(不超过增值税起征点),可以直接支付,并申报和代扣代缴个税;如果超过增值税起征点,自然人需到税局代开发票,这种代开可以由本人去,也可以由企业拿自然人身份证去开票。

现在有不少地方已经可以通过网上电子税务局申请开具电子普通发票,开票就更加便利了,微信或支付宝上也有部分地区的发票代开功能,网上办理的流程将会总结在本文第三部分。

需要注意的是,现在很多地方税局,自然人到大厅代开劳务费发票时,不再征收个税!

当然,不征收并不代表着可以不缴纳个税,需要支付方依法履行预扣预缴义务,并办理个人所得税全员全额扣缴申报,自然人纳税人应当依法办理自行纳税申报。

而对于接受发票单位来说,在支付费用时,除非已缴纳过个税(例如开票人提供完税证明或发票上注明已扣个税),否则正常情况下是要按照《个税法》预扣预缴并进行申报,按照扣缴个税后的金额,支付给个人。

劳务费在预扣预缴个人所得税的时候,先减除一定标准的费用:每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。实际预扣率三档为:16%,24%,32%。

二、企业经营所得:

如果个人提供的服务是属于经营所得,也可到税务局代开增值税发票。

这种经营所得开票,一般在税局系统里要办理临时税务登记,而且可以核定征收,个税的税率会降低很多,核定个税0.5%的话,再加上增值税及其他税费,以及服务机构的费用,税费负担可以下降到3到5个百分点。

对很多企业来说,在业务真实的背景下,通过这种方式来支付个人服务报酬,则税费负担可以下降,对支付公司来说,接受合规发票入账,将款项支付给个人,不需代扣代缴个税。

对收款个人来说,按照核定的个税缴纳,所得也不用并入综合所得,不用再汇算清缴。

综合上述的所得税的两种支付方式,一种是劳动报酬收入,另一种是营业收入。我们的税收处理情况会有所不同。我们需要根据个人实际收入进行合理交税规划。所以,个人劳务报酬和经营所得如何交税划算是需要按照实际情况而定。

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