无论是明星、网络名人还是企业家,对于节税始终是一个永恒的话题。大家在登记企业类型时,由于选择的企业形式的不同,可以达到合理节税、这样我们就可以获取到更多企业经营利益的目的。

明星注册公司为什么选择个人独资企业?

作者:金不换

栏目:公司注册

发布时间:2021年08月23日 16:50

随着社会的发展,无论是明星、网络名人还是企业家,对于节税始终是一个永恒的话题。大家在登记企业类型时,由于选择的企业形式的不同,可以达到合理节税、这样我们就可以获取到更多企业经营利益的目的。

知名明星大多采用的三种企业登记方式:个人独资(工作室、公司)、有限合伙和有限责任公司。通过以上三种类型的企业的结合,我们可以最大限度地发挥其财富收入规划的效益。从税收的角度来看,这三类企业明星注册公司为什么选择个人独资企业?

明星注册公司为什么选择个人独资企业

一、个人独立劳务所得纳税:

独立劳务所得,就是演员以个体参加商业演出,与演出机构协议约定取得的劳务报酬。

演员就该劳务进行纳税时,应按照国家税务总局国税发[1995]171号文件第六条规定。

演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬为劳务报酬所得,按次缴纳个人所得税。

演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬为工资、薪金所得,按月缴纳个人所得税。

上述报酬包括现金、实物和有价证券。

例如:某明星参加商业演出,一次取得劳务报酬10万元,其应缴纳个人所得税计算如下:

应纳税所得额 = 100000 × (1-20%) = 80000(元)。

因该纳税人一次演出取得的应纳税所得额超过50000元,按税法规定应实行加成征税。

应纳税额 = 80000×40% - 7000 = 25000(元)。

在该种情形下,明星应纳个税25000元。

二、要是以非独立劳务所得纳税:

一是投资成立法人企业;二是成立个人合伙企业;三是成立个人独资企业。

一般按照上述的几种形式:

(1)投资成立法人企业

如果该明星以法人形式成立有限责任公司进行实体运营,那么就需要按税法规定缴纳增值税,25%的企业所得税,如果要分红,还要缴纳20%的个人所得税,实际税负就要达到45%。

回到上述案例,假如该明星自己成立有限责任公司,外出参加商业演出,取得劳务报酬10万元,扣除成本2万元,就是该公司需要应纳的税。

企业所得税 =(100000-20000)×25%= 20000(元)。

公司税后净利 = 100000 - 20000 = 80000(元)。

税后净利进行分配应纳:

个人所得税 = 80000 × 20% = 16000(元)。

20000 + 16000 = 36000(元)。

该公司合计纳税人民币36000元。

(2)成立个人合伙企业

如果是以非法人形式即合伙企业或个人独资企业来运营,对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业,其本身不需要缴纳企业所得税,仅对经营所得,也就是投资者分得的利润征收个人所得税,执行的是5%-35%的5级累进税率制度。

再回到上述案例,假如该明星自己成立工作室(个人工作室的性质实为个人独资企业),外出参加商业演出,取得劳务报酬10万元,成本20000元,该明星与演出机构约定自行缴纳个人所得税。则该明星应缴纳税额计算如下:

应纳税所得额 = 100000 - 20000 = 80000(元)。

查找适用税率为10%,扣除数为1500元。

应纳税额 = 80000 × 10% - 1500 = 6500(元)。

即该工作室合计纳税为人民币6500元。

综合上述的内容我们可以分析出,对于采用合伙企业与个人独资企业的形式注册的企业,在缴纳税负上是相对比较少的。

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